الأسهم خيارات مجلس

- انقر على هذا الرابط لإضافة هذه الصفحة إلى الإشارات المرجعية الخاصة بك شارك - اضغط على هذا الرابط لمشاركة هذه الصفحة من خلال البريد الإلكتروني أو وسائل الإعلام الاجتماعية طباعة - انقر على هذا الرابط لطباعة هذه الصفحة نقل خيارات الأسهم التعويضية إلى الأشخاص ذوي الصلة دليل تقنيات التدقيق ) ملاحظة: هذا الدليل هو الحالي من خلال تاريخ النشر. وبما أن التغییرات قد تحدث بعد تاریخ النشر والتي من شأنھا أن تؤثر علی دقة ھذه الوثیقة، لیس ھناك أي ضمانات بشأن الدقة الفنیة بعد تاریخ النشر. والمعاملات الموصوفة في هذه الوثيقة تصنف على أنها معاملات مدرجة وفقا للإشعار 2003-47، 2003-2 جيم. 132 - ويخلص الإشعار إلى أن (1) نقل أو بيع خيارات الأسهم ليس بيعا للأسلحة لأغراض الكنز. ريج. 1-3-83، و (2) يؤدي استلام المذكرة أو التزام الدفع المؤجل الآخر من الشخص المعني إلى الاعتراف الفوري بالإيرادات. والنتيجة هي أن دخل التعويض سيعترف به الفرد وقت نقله أو بيعه، مع إمكانية الحصول على مزيد من دخل التعويض عند ممارسة خيار الأسهم من قبل الأسرة محدودة الشراكة أو الثقة الأسرية أو أي شخص آخر ذي صلة. بالإضافة إلى الإشعار 2003-47، اللوائح المؤقتة تحت I. R.C. 83 الصادر بالتزامن مع الإشعار الذي ينص على أنه اعتبارا من 2 يوليو 2003 أو بعده، فإن بيع أو التصرف في خيار ما لشخص ذي صلة لن يشكل معاملة على طول الأسلحة لأغراض الكنز. ريج. 1،83-7. وتوفر اللوائح أيضا تعريفا لشخص ذي صلة يشمل مختلف الكيانات الأسرية. صدرت اللوائح النهائية في 10 أغسطس / آب 2004، واعتمدت صيغة اللوائح المؤقتة دون تغيير. تطبق اللوائح النهائية فقط على التحويلات في أو بعد 2 يوليو 2003. عموما، يتم منح خيارات الأسهم للأفراد في كتل من الأسهم مع سعر ممارسة محددة، على سبيل المثال، 10 للسهم الواحد. الفرد لديه فترة زمنية محددة لممارسة الخيار الأسهم. عندما يرغب الفرد في ممارسة الخيارات، فإنها تخطر الشركة واستكمال الأوراق للتأثير على ممارسة الرياضة. وبافتراض قيمة سوقية عادلة للسهم في وقت ممارسة 50، فإن الفرد يبلغ عن الدخل في ممارسة 40 (50 أقل من سعر ممارسة دفع). هذا 40، وغالبا ما يسمى انتشار، هو الدخل تحت 83 (أ) ويتم الإبلاغ عن الأفراد شكل W-2. ويحق لصاحب العمل الحصول على خصم مماثل في ذلك الوقت تحت 83 (ح). ويخضع الدخل لضرائب العمالة في سنة الممارسة. وتنطبق معاملة مماثلة على الأسهم المقيدة، وهي مخزونات غير مكتملة تماما. عموما، يتم تضمين الأسهم المقيدة في الدخل كما سترات الأسهم. وغالبا ما يحدث إنهاء الأسهم على جدول زمني متدرج. ومع ذلك، بالنسبة للمعاملات المبينة في الإشعار 2003-47، يتم وضع الترتيب بطريقة لتجنب الإبلاغ عن الدخل عند ممارسة الخيارات أو منح الأسهم المقيدة. والمسألة الأساسية هي ما إذا كان بوسع الفرد أن ينقل أو يبيع خيارات تعويضية إلى كيان ذي صلة مثل شراكة محدودة للأسرة ويتلقى في مقابلها من الشراكة، وهو التزام غير قابل للتحويل وغير قابل للتداول وغير قابل للتفاوض يدعو إلى دفع ثمن الشراء في دفع من البالون لمدة تتراوح بين 15 و 30 سنة وتأجيل دفع التعويضات والأجور إلى أن يتم الدفع على الالتزام. تتضمن الصفقة ثلاثة أطراف: الفرد الذي يملك خيارات الأسهم غير النظامية الشركة التي منحت خيارات الأسهم والكيانات ذات الصلة، مثل شراكة الأسرة محدودة. وتهدف المنشأة ذات الصلة إلى شراء خيارات الأسهم من الفرد من خلال منح الفرد التزاما بالون غير ممول وغير مدفوع على المدى الطويل يساوي القيمة السوقية العادلة لخيارات الأسهم التي تحدد عادة من خلال تقرير تقييم يقدمه المروج. ويجوز للجهة ذات الصلة بعد ذلك ممارسة الخيارات ولكن لا تدفع أي نقد للفرد (باستثناء ربما الفائدة على الالتزام) حتى يستحق دفع البالون. ويسعى هذا الترتيب إلى إثبات أن الغرض من الشراكة هو تجميع الأصول وتنويعها. في كثير من الأحيان يحتفظ الفرد الغالبية العظمى من ملكية الشراكة (تصل إلى 99 مصلحة شراكة محدودة)، أندور قد يكون شريكا عاما. وعادة ما يشمل الشركاء الآخرون أفراد من أفراد الأسرة ويمكن أن يشملوا الثقة الأسرية. وبصفة عامة، فإن الشخص المعني يعزى إلى رأس المال من مساهمة الأفراد الأولية في حيازاتهم الشخصية. تتضمن هذه المعاملة عادة نقل أو بيع خيارات الأسهم إلى شخص ذي صلة. ومع ذلك، قد تشمل الاختلافات نقل الأسهم المقيدة بدلا من خيارات الأسهم أو قد تشمل مجموعة من خيارات الأسهم والمخزون المقيد. ويمكن أن يشمل الأشخاص الآخرون ذوو الصلة شركة ذات مسؤولية محدودة أو أشخاصا أجنبيين أو محليين. وعادة ما يكون الشخص الذي ينقل الأسهم هو موظف مسؤول. ومع ذلك، فقد شمل الأفراد مدراء من غير الموظفين. يقوم الفرد بتحويل خيارات الأسهم أو الأسهم المقيدة إلى الشخص المعني مقابل التزام الدفع المؤجل. وقد يشمل التزام الدفع المؤجل سند إذني أو اتفاق تعاقدي أو معاش سنوي. الأطراف في التزام الدفع المؤجل هي الشخص المعني والفرد. وعادة ما يتم هيكلة التزام الدفع المؤجل على أنه التزام غير مضمون وغير قابل للتداول من 15 إلى 30 سنة مع دفع بالون رئيسي مستحق في نهاية المدة. وعادة ما يتطلب الالتزام دفع فائدة دورية على مدى مدة الالتزام الذي يأخذه الفرد في الدخل، وسيتم الإبلاغ عنه في استمارة 1040 في السنة التي تدفع فيها الفائدة. والأدوات الأكثر شيوعا المستخدمة في هذه المعاملة هي سندات إذنية واتفاقات تعاقدية أو اتفاقات بيع. وتستخدم الأقساط السنوية أيضا، ولكن عادة بالاقتران مع شركة أجنبية أنور الثقة كشخص ذي صلة. يتم إعداد تقييم بلاك سكولز أو منهجية مماثلة من قبل المروج لتحديد القيمة السوقية العادلة لخيارات الأسهم عند التحويل. عادة ما تكون القيمة السوقية العادلة للخيارات التي يحددها التقييم مساوية لفروق الخيار) الفرق بين القيمة السوقية العادلة لخيار األسهم في الممارسة بعد خصم سعر الممارسة (. وعادة ما يكون المبلغ الأساسي المعلن للالتزام هو نفس القيمة السوقية العادلة لخيارات الأسهم التي يحددها التقييم وانتشار الخيار. وفي بعض الترتيبات، قد تختلف هذه المبالغ. في المعاملة النموذجية، ونقل خيار الأسهم، وممارسة الخيار تحدث في غضون فترة قصيرة جدا من الزمن. عادة، هذا الإطار الزمني هو في غضون 1 أسبوع أو قد تحدث جميع في نفس اليوم. في كثير من الأحيان، ممارسة الخيار وبيع الأسهم أكويرد تحدث في غضون بضعة أشهر من التحويل الأصلي للخيار الأسهم. عندما يتم استخدام خيارات الأسهم غير المكتسبة أو الأسهم المقيدة، يمكن أن يؤخر بيع الأسهم من قبل الشخص المعني فترة طويلة من الزمن حتى الخيارات أو سترات الأسهم المقيدة. يمكن أن تنطبق أرباح أو خسائر رأس المال على الشخص المعني لبيعه اللاحق، بعد ممارسة الخيارات أو منح الأسهم المقيدة من قبل الشخص المعني. وفي بعض المعاملات، تطالب الشركة بخصم في سنة نقل خيارات الأسهم أو الأسهم المقيدة، وفي معاملات أخرى لم يطالب بأي خصم. وكجزء من هذا الترتيب، تتفق العديد من الشركات على التخلي عن الخصم إلى أن يتم الدفع على الالتزام كتعويض بموجب شروط المعاملة. في وقت نقل أو بيع خيارات الأسهم، لا يتم إصدار النموذج W-2 للفرد ولا يتم الإبلاغ عن الدخل على الأفراد الاستمارة 1040. بالإضافة إلى ذلك، لا يتم حجب ضرائب العمل من قبل صاحب العمل. أما بالنسبة للمديرين من غير الموظفين، فلا يتم إصدار النموذج 1099 للإبلاغ عن الدخل للفرد عند نقله أو ممارسته. وفيما يتعلق بالإبلاغ عن المعلومات للشخص ذي الصلة، فإن النموذج 1099 لم يصدر من قبل الشركة إلى الشخص المعني للإبلاغ عن النقل أو البيع. يتم دفع الرسوم إلى المروجين للمعاملة وقد تم خصمها من قبل الطرف الذي دفع الرسوم أو تضمينها على أساس الشخص المعني لبيع المخزون. وفي بعض الحالات، دفعت جميع الأطراف في الصفقة وخصمت أو أدرجت في رسوم المروج الأساسية بما في ذلك الشركة والأشخاص ذوي الصلة والأفراد. ا. االستمارة 1040: تأكيد الدخل اإلجمالي لحاملي األسهم عندما يتم تبادل خيار األسهم للمذكرة أو إلتزام الدفع المؤجل، بدال من االعتراف بالدخل اإلجمالي واألجور في تاريخ سداد االلتزام. وبالإضافة إلى ذلك، فإن التأكيد على الدخل الإجمالي الإضافي لحامل الأسهم عندما تمارس الأسرة محدودة الشراكة يمارس خيار الأسهم إلى الحد الذي تتجاوز فيه القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ ممارسة (1) سعر ممارسة زائد (2) المبلغ الممكن في إیرادات المساھمین بسبب استلام المذكرة أو التزام الدفع المؤجل الآخر. ب. نموذج 1120: توقيت اقتطاع الشركات يجب أن يقابل لإدراج الدخل من قبل المساهم. وبصفة عامة، سيتطلب ذلك إدراج الدخل فعليا من قبل مالك الأسهم، أو الإبلاغ الصحيح عن المبلغ الوارد في النموذج W-2 المقدم إلى منظم الأسهم. انظر إيرك 83 (h). وبالإضافة إلى ذلك، قد تؤثر 162 (م) على الحد من الاستقطاع. ج. الاستمارة 1065: قد تنطبق الأرباح أو الخسائر الرأسمالية على الشخص المعني أو الشراكة الأسرية عند بيع الأسهم لاحقا. د. الاستمارة 941: تطبق ضرائب العمالة على دخل الأفراد في السنة التي يتم فيها نقل خيارات الأسهم وأي سنة لاحقة حيثما تمارس. وفي معظم الحالات، تكون ضرائب العمالة في المقام الأول هي ضريبة الرعاية الطبية نظرا لأن دخل الأفراد يجري تناوله في الاستمارة 1040 ومعظم الأفراد تجاوزوا قاعدة الأجور في فيكا. ه. لا يجوز تكبد مصاريف أو رسوم قانونية من مهني مؤهل في سياق أي تجارة أو نشاط تجاري، وبالتالي، قد لا يكون خصم مسموح به على الاستمارة 1120 أو 1065 أو 1040. انظر إيرك 162 و ترياس. ريج. 1،162-1 (أ). وبالمثل، قد لا تكون الرسوم خصما مسموحا به للشراكة الأسرية. انظر إيرك 212. f. العقوبات، بما في ذلك عقوبة ذات الصلة بالدقة تحت إيرك 6662 عقوبة إعداد معدلة تحت 6694 عقوبة المروج تحت 6700 عقوبة المساعدة والتحريض تحت 6701 وعقوبة التهرب من دفع الضرائب بموجب 7201 قد تفرض. ز. قد لا تكون الشراكة المحدودة للأسرة شراكة حسنة النية أو قد تخضع لإعادة التصنيف تحت بند "ترياس". ريج. 1،701-2. كيف يمكنني البحث عن هذا العدد من تقرير هيئة الأوراق المالية نموذج 10-K، التقرير السنوي، بما في ذلك البنود 10 و 11 و 12، لتحديد سيك 16b المديرين التنفيذيين ومجلس الإدارة وتحديد خطط التعويض التنفيذي. يمكن الرجوع إلى المعلومات الواردة في هذه الأقسام إلى نموذج 14A المقدم في وقت لاحق، بيان الوكيل النهائي. وقد تكشف هذه النماذج عن خيارات الأسهم أو الأسهم المقيدة التي ينقلها أو يحوزها المساهمون والضباط وأعضاء مجلس الإدارة في الشراكات الأسرية المحدودة أو صناديق الأسرة. وعادة ما يكون الإفصاح في شكل حاشية تقع أسفل الجدول تبلغ عن حيازات هؤلاء الأفراد. ويمكن أيضا أن يقدم النموذج 4 من بيان أداء المؤسسات المالية (سيك)، بيان التغييرات في الملكية المفيدة، المطلوب تقديمه من قبل بعض المديرين التنفيذيين، تقريرا عن نقل خيارات الأسهم أو الأسهم المقيدة إلى شخص ذي صلة في الحواش السفلية قد يشير إلى ملكية غير مباشرة من قبل الشخص المعني. ويمكن أن يكون النموذج 4 متاحا على الإنترنت في sec. gov بموجب بطاقات إيداع الشركة أو في إطار إيداع أصحاب المصلحة الأفراد. إذا كان النموذج 4 غير متوفر على الإنترنت، يجب أن يطلب من الشركة. سيك نماذج 10K، 14A و 4 قد يكون موجودا على موقع الويب عن طريق الاستفادة من التقنيات التالية. من الصفحة الرئيسية، حدد البحث عن إيداعات الشركة. ثم حدد سيك بحث وأدخل اسم الشركة أو للأفراد الاسم الأخير للفرد وبدء البحث. من القائمة المقدمة، وتحديد الكيان المناسب أو الفرد ونسخ قانون سيك. العودة 2 الشاشات وحدد الشركات أمبير غيرها من فيلرز. أدخل سيك للشركة لتحديد موقع جميع ملفات الشركة سيك. بالنسبة للأفراد، أدخل رمز سيك لتحديد موقع 4. يمكن للعمالة أو اتفاقات التشاور وصف الصفقة. ويمكن أيضا توقيع اتفاقية العمل من قبل الأسرة محدودة الشراكة أو الثقة كطرف في الاتفاق. وقد تعكس محاضر اجتماعات مجلس اإلدارة ولجنة التعويضات أيضا األنشطة المتعلقة بالمعاملة. محاضر اجتماعات مجلس الإدارة ولجنة التعويضات لتحديد الأنشطة المتعلقة بالتعويضات التنفيذية وخطط الأسهم والأوراق المالية. وقد تعكس سجلات كشوف المرتبات للشركة الدفع الذي يدفع إلى الشخص المعني بدلا من الفرد. وعند االقتضاء، راجع اتفاقيات االندماج واالستحواذ التي قد تتضمن أحكاما تتعلق بمعالجة خيارات األسهم للمساهمين وأعضاء مجلس اإلدارة. يجب أن يعود نموذج الشراكة النموذج 1065، الجدول د، إلى التصرف في الخيارات المطبقة أو بيع الأسهم المقيدة بعد التحويل من الشركة. كما يجب اإلبالغ عن أي أرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، قد ال يعكس الجدول دال تفاصيل التصرف بشكل صحيح، أو قد يعكس فقط صافي تأثير التحويل أو البيع بدال من تفاصيل سعر البيع والتكلفة أو األساس اآلخر. كما يمكن للميزانية العمومية في الجدول L أن تبلغ عن التزام الدفع المؤجل كمسؤولية كبيرة عن الشراكة الأسرية، وقد تبلغ عن خيارات الأسهم كأصول. قد يعكس الجدول M-1 مصاريف التعويض لمالك الأسهم، التي يتم خصمها للضريبة ولكن ليس لأغراض الكتاب، والتي تنتج عن الاختلافات في القيمة السوقية العادلة للسهم ناقصا سعر الخيار في تاريخ ممارسة الرياضة. وإذا لم يتم الإبلاغ عن المعاملة في الجدول م -1، فقد يكون صاحب العمل قد أخذ الخصم في حسابات الأجور أو المرتبات. آخر مراجعة تم تحديثها أو تحديثها: 09-جان-2017quotExquives تعرف دائما أنك لن تحصل على ثراء من الراتب. ستحصل على ثراء من خيارات الأسهم. الاستشاري ماي لون دينغ الشركات التي وضعت المديرين في المساهمين شوكوت بيث سيلفر، شيكاغو تريبيون مستشار كاتب الموظفين ماي لون دينغ، أغسطس 1994 المزيد والمزيد من أعضاء مجالس الشركات تجد أن الأجور المباشرة محدودة ولكن التعويض ترتبط بحوافز مثل خيارات الأسهم وخطط التقاعد. ووجدت دراسة حديثة من قبل شركة المحاسبة كوبيرس أمب ليبراند أن من 250 شركة شملها الاستطلاع، وحوالي ثلث تحفيز المديرين المحتملين مع الأسهم في الشركة. قبل خمس سنوات، فإن معظم الشركات لم تقدم خيارات الأسهم للمديرين، وقال مايكل I. ليو، كوبرز أمب ليبراند المدير الإقليمي للاستشارات التعويض. وقال ماي لون دينغ، وهو مستشار استحقاقات ومالك لشركات أنظمة الموظفين في توستين، كاليفورنيا أن مثل هذا الأجر البديل سيصبح تعويض للمستقبل لأنه يوفر مزايا ضريبية. كوتكسكوتيفس يعرفون دائما أنك لن تحصل على الأغنياء من راتب. يول الحصول على الأغنياء من خيارات الأسهم، وقال دينغ. لكن ادوارد زاجاك، أستاذ السلوك التنظيمي في كلية كيلوغ للإدارة العليا في جامعة نورث وسترن، قال إن إعطاء خيارات أسهم المديرين - التي يحصل عليها العديد من المديرين التنفيذيين - قد لا يكون زيادة في الأجور. مشيرا إلى احتمال رمزي، وهو حقا بالنسبة للعالم الخارجي، كما قال، وربط تعويضات المديرين لأداء أسهم الشركة يعطي المديرين جو من المساءلة. على الرغم من أن زاجاك قال انه ليس لديه أرقام عن القيمة المعتادة لتعويض الأسهم، فإنه عادة لا يكفي لإحداث فرق على المدير الذي يأخذ في راتب كبير من واجبات أخرى. ومع ذلك، فإن الاتجاه إلى وضع المديرين في نفس وضع المساهمين لا يمكن إلا أن يعني التغيير الإيجابي للشركات التي يديرونها، وقال ستيفن كابلان، وهو أستاذ مالي في كلية شيكاغو كلية الدراسات العليا لإدارة الأعمال. ويقول قائلا: نحن نهتم سعر السهم، ونحن نريد منك أن تهتم سعر السهم، وقال كابلان. وقال كابلان ان ادارة شركة لارتفاع اسعار الاسهم قصيرة الاجل ليست مشكلة فى استخدام الخيارات لان المديرين الذين يقيمون فى مجلس ادارة لفترة متوسطة تتراوح بين عامين وثلاثة اعوام سيتعثرون فى نهاية الامر بقرارات سيئة قصيرة الاجل. ووافق دينغ على القول بأن هناك ضمانات يمكن أن تضعها الشركة، مثل شرط الاحتفاظ الذي يحافظ على عضو مجلس الإدارة من بيع أسهمه لعدد من السنوات. ومن الواضح أن المستشار الذي يصمم خطة الأجور يجب أن يفكر في هذه الأنواع من القضايا بحيث يكافأ عضو مجلس الإدارة على التفكير على المدى الطويل، كما قالت. وقال كابلان أن خيارات الأسهم وخطط التقاعد هي طرق لجعل مرتبات أعضاء مجلس الإدارة تبدو أقل إلى المساهمين في الشركة. وقال إن الرسوم التي تبلغ 25 ألف رسم هي كوبيانوتسكوت لرئيس تنفيذي وقته محدود ومرتبه كبير، وقال إن خطط التقاعد وخيارات الأسهم يمكن أن تحدث فرقا في توظيف تلك السلطة التنفيذية لتصبح مديرا في شركة أخرى. وتقول لو ان خطط التقاعد تدفع عادة الى اعضاء مجلس الادارة رسم التجنيب لسنوات عديدة عندما يخدمون فى مجلس الادارة. وقال كابلان، انه اكثر وضوحا لانها اساسا وسيلة لزيادة الاجور دون زيادة رسمية. وهي في الأساس مردود أسفل road. quot بالإضافة إلى متوسط ​​15،300 رسوم التجنيب السنوية، يحصل المديرون على متوسط ​​رسوم 1،100 اجتماع. وهم يحضرون عادة ستة اجتماعات وثلاثة اجتماعات للجنة الفرعية، بمعدل 750 اجتماعا كل عام، وفقا لدراسة كوبرز أمب ليبراند. ويبلغ متوسط ​​متوسط ​​الأجور 24،150. وقال ليو انه منذ وقت قصير، ربما كان ينظر اليها على انها نادي ودية. ومع ذلك، فإنه ليس بهذه الطريقة اليوم. إن البيئات الاقتصادية والقانونية تجعل من الضروري لكل مدير أن يستعد جيدا، وأن يطرح الأسئلة الصحيحة، وأن يكون على علم بذلك. وقال كابلان إن هناك حاجة إلى تعويض إضافي لأن المديرين يضعون الآن وقتا أكبر بنسبة 10 في المائة مما كان عليه قبل بضع سنوات . ووجدت الدراسة أن المديرين يعملون في المتوسط ​​76 ساعة في السنة. وقال ان المدراء يضعون المزيد من الوقت لان المساهمين يضعون ضغوطا اكبر عليهم لمراقبة الادارة مما كان عليه قبل عقد من الزمان. ووجدت الدراسة الاستقصائية أيضا أن النساء والأقليات لا يزالن متخلفين كثيرا عن الذكور البيض في التمثيل في مجالس الشركات. ولا تشغل النساء سوى 7 في المائة من مجموع المناصب. وعموما، فإن 96 في المائة من المديرين هم من البيض، و 89 في المائة من كبار السن من 45 عاما، في حين وجد 58 في المائة من كبار السن من 55. وفي المجالس الكبيرة، مثل تلك المشتركة في صناعة الرعاية الصحية، تملأ المرأة 13 في المائة من مجالس الإدارة. ووجدت الدراسة ان مجلسا متوسطا يضم 10 اعضاء، بينما تضم ​​شركات الرعاية الصحية 21 شركة وشركات بناء سبعة. وقال زاجاك ان الشركات الكبرى اكثر حساسية لتوظيف الاقليات والنساء. وقال ان الشركات الصغيرة تسعى الى خبراء متخصصين لتقديم المشورة لشركاتهم. وقال ليو ان الشركات غالبا ما تبحث لملء اعضاء مجلس الادارة مع رئيس تنفيذى او مسئول مالى فى شركة اخرى مما يقلل من مجموعة النساء والاقليات المتاحة. وأضاف أن النتائج التي توصل إليها الاستقصاء تعكس أعدادا صغيرة من كبار السن من النساء المسنات والأقليات، مما يدل على أن تمثيلهن المنخفض في المجالس ليس بالضرورة نتيجة للتمييز. ويتم إجراء التوظيف في مجالس الإدارة في المقام الأول من خلال توصيات من الرئيس أو أعضاء مجلس الإدارة الآخرين، وفقا للمسح. نحن نرى أيضا النساء والأقليات تتحرك صعودا إلى صفوف تنفيذية علي مستوى الصناعة، وسوف نرى أيضا أنها تشغل المزيد والمزيد من رؤساء الإدارة، كما قال ليو. الرئيسية 187 المقالات 187 خيارات الأسهم، الأسهم المقيدة، الأسهم الوهمية، حقوق تقدير الأسهم (سار) ، وخطط شراء الأسهم للموظفين هناك خمسة أنواع أساسية من خطط تعويض الأسهم الفردية: خيارات الأسهم، الأسهم المقيدة ووحدات الأسهم المقيدة، حقوق تقدير الأسهم، الأسهم الوهمية، وخطط شراء الأسهم للموظفين. كل نوع من الخطة يوفر للموظفين مع بعض الاعتبار الخاص في السعر أو الشروط. نحن لا تغطي هنا ببساطة تقديم الموظفين الحق في شراء الأسهم كما أي مستثمر آخر. خيارات الأسهم تعطي الموظفين الحق في شراء عدد من الأسهم بسعر ثابت بالمنحة لعدد محدد من السنوات في المستقبل. وتتيح الأسهم المقيدة ووحدات الأسهم المقيدة ذات الصلة المقربة للموظفين الحق في اقتناء أو استلام الأسهم، بالهدية أو الشراء، بمجرد الوفاء ببعض القيود، مثل العمل لعدد معين من السنوات أو تحقيق هدف الأداء. فانتوم الأسهم يدفع مكافأة نقدية في المستقبل مساوية لقيمة عدد معين من الأسهم. تمنح حقوق تقدير الأسهم (سارس) الحق في الزيادة في قيمة عدد معين من الأسهم، المدفوعة نقدا أو الأسهم. توفر خطط شراء الأسهم للموظفين (إسبس) للموظفين الحق في شراء أسهم الشركة، وعادة بخصم. خيارات الأسهم بعض المفاهيم الأساسية تساعد على تحديد كيفية عمل خيارات الأسهم: ممارسة: شراء الأسهم وفقا لخيار. سعر التمرين: السعر الذي يمكن شراء السهم به. ويسمى هذا أيضا سعر الإضراب أو سعر المنحة. في معظم الخطط، سعر التمرين هو القيمة السوقية العادلة للسهم في وقت تقديم المنحة. انتشار: الفرق بين سعر التمرين والقيمة السوقية للسهم في وقت ممارسة الرياضة. مصطلح الخيار: المدة الزمنية التي يمكن للموظف أن يحتفظ فيها بالخيار قبل انتهاء صلاحيته. الإنهاء: الشرط الذي يجب الوفاء به من أجل أن يكون له الحق في ممارسة الخيار - عادة استمرار الخدمة لفترة محددة من الوقت أو تحقيق هدف الأداء. تمنح الشركة خيارات الموظفين لشراء عدد محدد من الأسهم بسعر منح محدد. وتستند الخيارات على مدى فترة من الزمن أو مرة واحدة يتم الوفاء ببعض الأهداف الفردية أو الجماعية أو الشركات. وتحدد بعض الشركات جداول زمنية للاستحقاق، ولكنها تسمح بإتاحة خيارات عاجلة إذا تحققت أهداف الأداء. وبمجرد اكتسابه، يمكن للموظف ممارسة الخيار بسعر المنحة في أي وقت على مدى فترة الخيار حتى تاريخ انتهاء الصلاحية. على سبيل المثال، يمكن منح الموظف الحق في شراء 1،000 سهم بسعر 10 سهم لكل سهم. وتستحق هذه الخيارات 25 سنة في السنة على مدى أربع سنوات، وتبلغ مدتها 10 سنوات. إذا ارتفع السهم، فإن الموظف يدفع 10 للسهم الواحد لشراء الأسهم. الفرق بين سعر المنحة 10 وسعر ممارسة هو انتشار. إذا كان السهم يذهب إلى 25 بعد سبع سنوات، ويمارس الموظف جميع الخيارات، فإن انتشار سيكون 15 للسهم الواحد. أنواع الخيارات الخيارات هي إما خيارات الأسهم الحافزة (إسو) أو خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو)، والتي يشار إليها أحيانا بأنها خيارات الأسهم غير النظامية. عندما يمارس موظف مكتب الإحصاء الوطني، فإن انتشار ممارسة الرياضة يخضع للضريبة للموظف كدخل عادي، حتى لو لم يتم بيع الأسهم حتى الآن. المبلغ المقابل قابل للخصم من قبل الشركة. ولا توجد فترة احتجاز مطلوبة قانونا للأسهم بعد التمرين، على الرغم من أن الشركة قد تفرض واحدة. يتم احتساب أية أرباح أو خسائر الحقة على األسهم بعد ممارسة الرياضة كأرباح أو خسائر رأسمالية عندما يقوم الخبير ببيع األسهم. وتسمح المنظمة الدولية للتوحيد القياسي للموظف بما يلي: (1) تأجيل فرض الضرائب على الخيار من تاريخ التمرين حتى تاريخ بيع الأسهم الأساسية، و (2) دفع الضرائب على كامل مكاسبه بمعدلات أرباح رأس المال، بدلا من الدخل العادي الضرائب. يجب استيفاء شروط معينة للتأهل لمعاملة إسو: يجب على الموظف الاحتفاظ بالسهم لمدة سنة على الأقل بعد تاريخ التمرين ولمدة سنتين بعد تاريخ المنحة. يمكن فقط 100،000 من خيارات الأسهم يمكن أن تصبح أول ممارسة في أي سنة تقويمية. ويقاس ذلك بالقيمة السوقية العادلة للخيارات في تاريخ المنح. وهذا يعني أن 100.000 فقط من قيمة المنحة يمكن أن تصبح مؤهلة للتمارس في أي سنة واحدة. وإذا كان هناك تداخل متداخل، مثلما يحدث إذا تم منح الخيارات سنويا واستحقاقها تدريجيا، يتعين على الشركات تتبع المعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو) المتميزة للتأكد من أن المبالغ التي تصبح مستحقة بموجب منح مختلفة لن تتجاوز 000 100 قيمة في أي سنة واحدة. ويعامل أي جزء من منحة إسو تتجاوز الحد الأقصى كمكتب وطني للإحصاء. يجب أن لا يكون سعر التمرين أقل من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ المنحة. يمكن للموظفين فقط التأهل للحصول على إسو. يجب منح الخيار وفقا لخطة مكتوبة تمت الموافقة عليها من قبل المساهمين والتي تحدد عدد الأسهم التي يمكن إصدارها بموجب الخطة كما هو إسو وتحدد فئة الموظفين المؤهلين للحصول على الخيارات. يجب منح الخيارات خلال 10 سنوات من تاريخ اعتماد مجلس الإدارة للخطة. ويجب أن يمارس هذا الخيار في غضون 10 سنوات من تاريخ المنحة. إذا كان لدى الموظف في وقت المنح أكثر من 10 من صلاحية التصويت لجميع الأسهم القائمة للشركة، يجب أن يكون سعر ممارسة إسو 110 على الأقل من القيمة السوقية للسهم في ذلك التاريخ، وقد لا يكون لديها مدة تزيد عن خمس سنوات. إذا تم استيفاء جميع قواعد إسو، فإن البيع النهائي للأسهم يسمى التصرف المؤهل، ويدفع الموظف ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل على إجمالي الزيادة في القيمة بين سعر المنحة وسعر البيع. لا تأخذ الشركة الخصم الضريبي عندما يكون هناك تصرف مؤهل. ومع ذلك، إذا كان هناك تصرف غير مؤهل، في معظم الأحيان لأن الموظف يمارس ويبيع الأسهم قبل تلبية فترات الحجز المطلوبة، فإن انتشار ممارسة الرياضة خاضعة للضريبة للموظف بمعدلات ضريبة الدخل العادية. إن أي زيادة أو نقصان في قيمة األسهم بين الممارسة والبيع تخضع للضريبة بمعدالت األرباح الرأسمالية. وفي هذه الحالة، يجوز للشركة أن تقتطع الفارق في الممارسة. في أي وقت يمارس فيه الموظف إسو، ولا يبيع الأسهم الأساسية بنهاية العام، فإن الفارق على الخيار في التمارين هو بند تفضيلي لأغراض الضريبة الدنيا البديلة (أمت). لذلك على الرغم من أن الأسهم قد لا يكون قد تم بيعها، فإن التمرين يتطلب من الموظف إضافة مكاسب على ممارسة، جنبا إلى جنب مع غيرها من البنود تفضيل أمت، لمعرفة ما إذا كان بدلا الحد الأدنى لدفع الضرائب المستحقة. وعلى النقيض من ذلك، يمكن أن تصدر المكاتب الإحصائية الوطنية إلى أي شخص من الموظفين والمديرين والاستشاريين والموردين والعملاء، وما إلى ذلك. غير أنه لا توجد أية مزايا ضريبية خاصة للمكاتب الإحصائية الوطنية. مثل أيزو، لا توجد ضريبة على منح الخيار، ولكن عندما تمارس، فإن الفرق بين المنحة وسعر ممارسة الرياضة خاضعة للضريبة كدخل عادي. تتلقى الشركة خصم الضريبة المقابلة. ملاحظة: إذا كان سعر ممارسة مكتب الإحصاء الوطني أقل من القيمة السوقية العادلة، فإنه يخضع لقواعد التعويض المؤجل بموجب القسم 409A من قانون الإيرادات الداخلية ويمكن أن يخضع للضريبة عند الاستحقاق ويخضع متلقي الخيار لعقوبات. ممارسة خيار هناك عدة طرق لممارسة خيار الأسهم: باستخدام النقد لشراء الأسهم، من خلال تبادل الأسهم التي يملكها الخيار الذي يملكه (غالبا ما يسمى مبادلة الأسهم)، من خلال العمل مع وسيط الأسهم للقيام بيع في نفس اليوم، أو من خلال تنفيذ عملية بيع إلى تغطية (هذه الأخيرة اثنين غالبا ما تسمى تمارين غير النقدية، على الرغم من أن هذا المصطلح يشمل في الواقع أساليب ممارسة أخرى وصفها هنا أيضا)، التي تنص على نحو فعال أن الأسهم سيتم بيعها لتغطية سعر ممارسة وربما الضرائب. بيد أن أي شركة واحدة قد تنص على واحد أو اثنين فقط من هذه البدائل. لا تقدم الشركات الخاصة مبيعات في نفس اليوم أو بيع إلى تغطية، ولا تقتصر، في كثير من الأحيان، على ممارسة أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال التمارين الرياضية حتى يتم بيعها أو نشرها بشكل عام. المحاسبة يجب أن تستخدم الشركات نموذج تسعير الخيارات لحساب القيمة الحالية لجميع جوائز الخيارات اعتبارا من تاريخ المنحة، وتبين ذلك كمصروف في إطار القواعد المتعلقة بخطط تعويضات رأس المال السارية في عام 2006 (المعيار فاس 123 (R)) بيانات الدخل. يجب تعديل المصروفات المعترف بها بناء على الخبرة المكتسبة) بحيث ال يتم احتساب األسهم غير المستحق عليها كتعويض عن التعويض (. الأسهم المقيدة توفر خطط الأسهم المقيدة للموظفين الحق في شراء الأسهم بالقيمة السوقية العادلة أو الخصم، أو قد يحصل الموظفون على الأسهم دون أي تكلفة. ومع ذلك، فإن أسهم الموظفين اكتساب ليست حقا لهم حتى الآن، فإنها لا يمكن أن تأخذ حيازتها حتى القيود المحددة انقضاء. وفي الغالب، ينتهي تقييد الاستحقاق إذا استمر الموظف في العمل لصالح الشركة لعدد معين من السنوات، في كثير من الأحيان من ثلاثة إلى خمسة. قد تنقضي القيود القائمة على الوقت مرة واحدة أو تدريجيا. غير أنه يمكن فرض أي قيود. يمكن للشركة، على سبيل المثال، تقييد الأسهم حتى يتم تحقيق أهداف معينة للشركات، الإدارات، أو الأداء الفردي. مع وحدات الأسهم المقيدة (رسوس)، والموظفين لا يحصلون على أسهم في الواقع حتى انقضاء القيود. في الواقع، رسوس هي مثل الأسهم الوهمية استقر في الأسهم بدلا من النقد. وبفضل منح الأسهم المقيدة، يمكن للشركات اختيار ما إذا كانت ستدفع أرباحا، أو تمنح حقوق التصويت، أو تمنح الموظف مزايا أخرى من كونه مساهما قبل الحصول على المنحة. (القيام بذلك مع وحدات رسو تؤدي الضرائب العقابية للموظف بموجب القواعد الضريبية للتعويض المؤجل.) عندما يتم منح الموظفين الأسهم مقيدة، لديهم الحق في إجراء ما يسمى القسم 83 (ب) الانتخابات. وإذا أجروا الانتخابات، فإنهم يخضعون للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية على عنصر الصفقة في الجائزة وقت منحها. إذا تم منح األسهم ببساطة للموظف، فإن عنصر الصفقة هو قيمته الكاملة. إذا تم دفع بعض االعتبارات، فإن الضريبة تستند إلى الفرق بين ما يتم دفعه والقيمة السوقية العادلة في وقت المنحة. إذا تم دفع السعر الكامل، لا توجد ضريبة. إن أي تغيير مستقبلي في قيمة األسهم بين عملية اإليداع والبيع يتم احتسابه بعد ذلك كأرباح أو خسائر رأسمالية وليس دخل عادي. يجب على الموظف الذي لا يحصل على انتخاب (83) ب أن يدفع ضرائب دخل عادية على الفرق بين المبلغ المدفوع للأسهم وقيمتها السوقية العادلة عند انقضاء هذه القيود. التغيرات الالحقة في القيمة هي أرباح أو خسائر رأس المال. لا يسمح للمستفيدين من وحدات رسو بإجراء القسم 83 (ب) الانتخابات. ويحصل صاحب العمل على خصم ضريبي فقط على المبالغ التي يجب على الموظفين دفع ضرائب الدخل، بغض النظر عما إذا كان القسم 83 (ب) الانتخابات. وينطوي القسم 83 (ب) على بعض المخاطر. إذا قام الموظف بإجراء الانتخابات ودفع الضرائب، ولكن القيود لم تنقضي أبدا، فإن الموظف لا يحصل على الضرائب المدفوعة المستردة، ولا يحصل الموظف على الأسهم. المحاسبة المقيدة الأسهم يوازي المحاسبة الخيار في معظم النواحي. إذا كان القيد الوحيد هو الاستحقاق القائم على الوقت، فإن الشركات تمثل مخزونات مقيدة بتحديد أول تكلفة التعويض الإجمالية في الوقت الذي يتم فيه منح الجائزة. ومع ذلك، لا يتم استخدام نموذج تسعير الخيارات. إذا أعطي للموظف ببساطة 1،000 سهم مقيد بقيمة 10 للسهم الواحد، ثم يتم احتساب 10،000 التكلفة. إذا كان املوظف يشتري األسهم بالقيمة العادلة، ال يتم تسجيل أي رسوم إذا كان هناك خصم، يتم احتسابه كتكلفة. ثم يتم إطفاء التكلفة على مدى فترة االستحقاق حتى انقضاء القيود. ولأن المحاسبة تستند إلى التكلفة الأولية، فإن الشركات ذات أسعار الأسهم المنخفضة سوف تجد أن شرط الاستحقاق للجائزة يعني أن نفقاتها المحاسبية ستكون منخفضة جدا. إذا كان االستحقاق مرهونا باألداء، فإن الشركة تقدر عندما يحتمل تحقيق هدف األداء وتسجيل المصاريف على مدى فترة االستحقاق المتوقعة. إذا لم تستند حالة األداء إلى تحركات أسعار األسهم، يتم تعديل المبلغ المعترف به مقابل المكافآت التي ال يتوقع استحقاقها أو التي لم يتم استحقاقها إذا كانت تستند إلى تحركات أسعار األسهم، فإنه ال يتم تعديلها لتعكس الجوائز التي يتوقع من أو لا سترة. لا تخضع الأسهم المقيدة لقواعد خطة التعويض المؤجلة الجديدة، ولكن وحدات رسوس هي. فانتوم الأسهم وحقوق تقدير الأسهم حقوق تقدير الأسهم (سارس) والأسهم الوهمية هي مفاهيم مشابهة جدا. كلاهما أساسا خطط المكافأة التي تمنح ليس المخزون ولكن بدلا من الحق في الحصول على جائزة على أساس قيمة أسهم الشركة، وبالتالي فإن شروط حقوق التقدير و الوهمية. عادة ما توفر سارز للموظف مدفوعات نقدية أو نقدية بناء على الزيادة في قيمة عدد الأسهم المعلنة خلال فترة زمنية محددة. يوفر فانتوم الأسهم نقدا أو مكافأة الأسهم على أساس قيمة عدد من الأسهم المعلنة، أن تدفع في نهاية فترة محددة من الزمن. قد لا يكون للسهم تاريخ تسوية محدد مثل الخيارات، قد يكون للموظفين المرونة في متى يختارون ممارسة سار. قد تقدم الأسهم فانتوم دفعات مكافئة للسهم لا. عندما يتم دفع العوائد، يتم فرض ضريبة على قيمة الجائزة كدخل عادي للموظف وهي قابلة للخصم لصاحب العمل. وتشترط بعض الخطط الوهمية استلام الجائزة لتحقيق أهداف معينة، مثل المبيعات أو الأرباح أو غيرها من الأهداف. وغالبا ما تشير هذه الخطط إلى مخزونها الوهمية كوحدات أداء. يمكن إعطاء الأسهم فانتوم و سارز إلى أي شخص، ولكن إذا أعطيت بشكل عام للموظفين ومصممة لدفع عند إنهاء، هناك احتمال أنها ستعتبر خطط التقاعد وسوف تخضع لقواعد خطة التقاعد الاتحادية. يمكن التخطيط هيكلة حذرا تجنب هذه المشكلة. لأن الخطط الخاصة بالسكان والخطط الوهمية هي أساسا المكافآت النقدية، تحتاج الشركات لمعرفة كيفية دفع ثمنها. وحتى لو تم دفع الجوائز في أسهم، فإن الموظفين يرغبون في بيع الأسهم، على الأقل بكميات كافية لدفع ضرائبهم. هل تقدم الشركة وعدا بالدفع، أم أنها تضع بالفعل الأموال جانبا إذا تم دفع الجائزة في المخزون، هل يوجد سوق للسهم إذا كان وعدا فقط، سيعتقد الموظفون أن الفائدة هي شبح الأسهم إذا كان في صناديق حقيقية جانبا لهذا الغرض، فإن الشركة سوف تضع بعد الضرائب الضرائب جانبا وليس في الأعمال التجارية. العديد من الشركات الصغيرة الموجهة نحو النمو لا تستطيع تحمل ذلك. كما يمكن أن يخضع الصندوق لضريبة أرباح تراكمية زائدة. من ناحية أخرى، إذا أعطيت للموظفين أسهم، يمكن أن تدفع للأسهم من قبل أسواق رأس المال إذا كانت الشركة العامة أو من قبل المشترين إذا تم بيع الشركة. وتخضع أسهم فانتوم والسهم المستقر نقدا إلى محاسبة المسؤولية، مما يعني أن التكاليف المحاسبية المرتبطة بها لا تسوى حتى تسدد أو تنتهي. بالنسبة للسریات التي یتم تسویتھا نقدا، یتم تقدیر مصروفات التعویض عن الجوائز کل ثلاثة أشھر باستخدام نموذج تسعیر الخیارات ثم یتم تخفیضھ عندما یتم تسویة سار للمخزون الوھمي، ویتم احتساب القیمة الأساسیة کل ربع سنة وتکاملھا من خلال تاریخ التسویة النھائي . يتم التعامل مع الأسهم فانتوم في نفس طريقة التعويض النقدي المؤجل. في المقابل، إذا تم تسوية سار في المخزون، ثم المحاسبة هي نفسها كما في خيار. يجب على الشركة تسجيل القيمة العادلة للجائزة في المنحة والاعتراف بالمصروفات بشكل ثابت على مدى فترة الخدمة المتوقعة. إذا كانت الجائزة هي الأداء المستحق، يجب على الشركة تقدير المدة التي سوف يستغرقها لتحقيق الهدف. إذا كان قياس الأداء مرتبطا بسعر سهم الشركة، يجب أن يستخدم نموذج تسعير الخيارات لتحديد متى وإذا كان الهدف سيتم الوفاء به. خطط شراء الأسهم للموظفين (إسبس) خطط شراء أسهم الموظفين (إسبس) هي خطط رسمية للسماح للموظفين بتخصيص أموال على مدى فترة من الزمن (تسمى فترة العرض)، عادة من الاستقطاعات المتعلقة بالرواتب الخاضعة للضريبة، لشراء الأسهم في نهاية فترة العرض. ويمكن أن تكون الخطط مؤهلة بموجب المادة 423 من قانون الإيرادات الداخلية أو غير المؤهلين. وتسمح الخطط المؤهلة للموظفين باتخاذ المكاسب الرأسمالية لمعالجة أي مكاسب من الأسهم المكتسبة بموجب الخطة إذا تم استيفاء قواعد مماثلة لتلك التي تنطبق على إسو، والأهم من ذلك أن يتم الاحتفاظ بالأسهم لمدة سنة واحدة بعد ممارسة خيار شراء الأسهم وسنتين بعد في اليوم الأول من فترة العرض. ويوجد لدى عدد من القواعد، أهمها: موظفو رب العمل الراعيون ل إسب وموظفو الشركة الأم أو الشركات التابعة. يجب الموافقة على الخطط من قبل المساهمين في غضون 12 شهرا قبل أو بعد اعتماد الخطة. يجب تضمين جميع الموظفين الذين لديهم عامين من الخدمة، مع استثناءات معينة يسمح لبعض الوقت والموظفين المؤقتين وكذلك الموظفين تعويضات عالية. لا يمكن تضمين الموظفين الذين يمتلكون أكثر من 5 من رأس مال الشركة. لا يمكن لأي موظف شراء أكثر من 25،000 في الأسهم، على أساس الأسهم القيمة السوقية العادلة في بداية فترة العرض في سنة تقويمية واحدة. ولا يجوز أن تتجاوز المدة القصوى لفترة العرض 27 شهرا إلا إذا كان سعر الشراء يستند فقط إلى القيمة السوقية العادلة وقت الشراء، وفي هذه الحالة قد تصل فترات العرض إلى خمس سنوات. يمكن أن توفر الخطة ما يصل إلى 15 خصم على السعر في بداية أو نهاية فترة العرض، أو اختيار أقل من الاثنين. إن الخطط التي لا تلبي هذه المتطلبات غير مؤهلة ولا تحمل أية مزايا ضريبية خاصة. في إسب نموذجي، والموظفين المسجلين في الخطة وتعيين كم سيتم خصمها من رواتبهم. وخلال فترة العرض، يحصل الموظفون المشاركون على أموال تقتطع بانتظام من أجورهم (على أساس ما بعد الضريبة)، ويحتفظون بها في حسابات مخصصة استعدادا لشراء الأسهم. في نهاية فترة الطرح، يتم تجميع أموال كل مشاركين لشراء أسهم، عادة بخصم محدد (حتى 15) من القيمة السوقية. ومن الشائع جدا أن يكون لها نظرة إلى الوراء ميزة التي السعر الذي يدفع الموظف على أساس أقل من السعر في بداية فترة العرض أو السعر في نهاية فترة العرض. عادة، يسمح إسب للمشاركين بالانسحاب من الخطة قبل انتهاء فترة العرض وإعادة أموالهم المتراكمة إليهم. ومن الشائع أيضا السماح للمشاركين الذين ما زالوا في الخطة بتغيير معدل استقطاعات الرواتب مع مرور الوقت. لا يخضع الموظفون للضريبة حتى يبيعوا الأسهم. وكما هو الحال بالنسبة لخيارات أسهم الحوافز، هناك فترة احتجاز لمدة سنة واحدة للتأهل للمعاملة الضريبية الخاصة. إذا كان الموظف يحتفظ بالسهم لمدة سنة واحدة على الأقل بعد تاريخ الشراء وبعد سنتين من بداية فترة الطرح، يوجد تصرف مؤهل، ويدفع الموظف ضريبة دخل عادية على أقل من (1) فعله (2) الفرق بين قيمة الأسهم في بداية فترة العرض والسعر المخفض كما في ذلك التاريخ. إن أي ربح أو خسارة أخرى هي أرباح أو خسائر رأسمالية طويلة األجل. إذا لم يتم الوفاء بفترة الحجز، هناك تصرف غير مؤهل، ويدفع الموظف ضريبة دخل عادية على الفرق بين سعر الشراء وقيمة السهم كما في تاريخ الشراء. أي ربح أو خسارة أخرى هي مكسب أو خسارة رأسمالية. إذا كانت الخطة لا تقدم أكثر من 5 خصم من القيمة السوقية العادلة للأسهم في وقت ممارسة الرياضة وليس لديها ميزة نظرة إلى الوراء، لا يوجد أي رسوم التعويض لأغراض المحاسبة. خلاف ذلك، يجب أن يتم احتساب الجوائز إلى حد كبير مثل أي نوع آخر من خيار الأسهم.